非居民企业的纳税义务? 邢佳雯 185-1350-6360
非居民企业(境外企业)应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
小白解答:国外企业挣了国内企业的钱就要依法缴纳企业所得税、增值税及附加税。
国际税收对外支付业务需要缴纳什么税?税率?
企业所得税的基本税率为25%。实施条例第九十一条:非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。
办理流程:
1.变更扣缴税款登记
2.组织临时登记
3.合同备案
4.核定征收
5.代扣代缴增值税(含一税两费)申报
6.扣缴企业所得税申报
7.服务贸易等项目对外支付税务备案
8.完税证明
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那么怎么判定你是源泉类还是劳务类业务?涉及什么税种?税率多少?
1. 源泉扣缴类——财产转让——股权转让
企业所得税(收入—成本)* 10%*
无增值税
2. 源泉扣缴类——利息
企业所得税10%*
增值税6%
担保费视同利息
3. 源泉扣缴类——股息红利
分红、转股、再投资
企业所得税(不涉及增值税)
10%或协定低税率
4. 源泉扣缴类——特许权使用费
定义:专利、非专利技术、商标、著作权、商誉
企业所得税10%
增值税6%
5. 工程劳务类
企业所得税:
境外劳务免所得
有人员来华——1、核定利润率 境内劳务比例(工作量、工作时间等)
增值税6%
等等。
除以上两大类外,也有外国朋友个人业务,超过5W美金也需要开具支付备案的:
(一)代垫工资
(二)非居民个人转让房产对外付汇
(三)注销清算支付资本金
另有关于免税申报业务:
(四)非居民企业核定征收
(五)中国税收居民身份证明开具
(六)税收协定待遇备案
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